Где в Евросоюзе самые низкие налоги

Тема налоговой нагрузки актуальна для тех, кто хочет вести бизнес или жить в ЕС. Где же самые низкие налоги в Евросоюзе? Рассмотрим этот вопрос подробнее. Стоит уточнить, что в рамках ЕС существуют значительные различия между странами по налоговой политике – по ставкам, особенностям применения и льготам.

Что считается «низкими налогами»

Обычно оценивают:

• Налог на прибыль компаний (CIT) – основной корпоративный налог, которым облагается чистая прибыль юридического лица.
• Подоходный налог (НДФЛ) – взимается с доходов физических лиц. Он может быть прогрессивным (увеличивается с ростом дохода) или плоским (единая ставка для всех).
• Налог на дивиденды – удерживается при выплате прибыли акционерам или участникам компании.
• НДС (VAT) – косвенный налог на добавленную стоимость, включаемый в цену товаров и услуг.
• Социальные взносы – обязательные платежи работодателя и/или работника в пенсионные, медицинские и другие фонды.

Важно учитывать не только номинальные ставки, но и условия применения: потолки оборотов, льготные режимы, освобождения, налоговые соглашения и ограничения.

Топ стран с низкими налогами в ЕС

Болгария:

• Корпоративный доход 10 %.
• Подоходный налог 10 %.
• Дивиденды 5 %.
• НДС 20 % (сниженный 9 % на отельные услуги).
• Для кого выгодно: малого бизнеса, фрилансеров, инвесторов – простой режим и минимальные ставки.
• Нюансы: соцвзносы работодателя –19 %, сотрудника –13.8 % (до лимита).

Венгрия:

• Корпоративный налог 9 % – самая низкая в ЕС.
• Подоходный налог 15 %.
• Дивиденды/проценты: 0 % (включая дивиденды).
• Для кого выгодно: инвесторов, холдинговых структур, компаний с выплатами дивидендов.
• Особенности: высокий НДС – 27 %.

Эстония:

• Корпорационный налог: официально 20 % на распределённую прибыль; фактически прибыль нераспределённая не облагается.
• Примечание: недавно ставка эффективна возросла с 20 % до 22 % (с 2025) при включении местных сборов.
• Для кого выгодно: стартапы, компании, реинвестирующие прибыль и желающие отложить налоговые обязательства.

Кипр:

• Корпоративный налог: 12,5 %.
• Реформа 2025: ставка повышается до 15 %, СDC на дивиденды снижается до 5 %.
• Для кого выгодно: до 2025 – благоприятный режим для инвесторов и IT-компаний; после – всё ещё конкурентно, особенно для резидентов.
• Примечание: несмотря на изменения, Кипр остаётся одним из привлекательных юрисдикций.

Румыния:

• Корпоративный налог базовый 16 %.
• Микропредприятия: льготный режим – 1 % от оборота (если ≥1 сотрудник) или 3 % (без сотрудника), дивиденды – 10 % с 2025 (раньше 8 %).
• Для кого выгодно: малый бизнес с оборотом до €250 000 (в 2025), особенно в IT, HoReCa – NACE-коды получают 3 % независимо от оборота.
• Нюансы: лимит €250 000 в 2025, €100 000 с 2026. Превышение – переход на налог на прибыль.

На что обратить внимание при выборе страны

Следует учесть такие моменты:

• Административная нагрузка и отчётность (простота регистрации, частота отчётности, язык документации).
• Стоимость жизни (аренда, услуги, учёт расходов после налогообложения).
• Уровень бюрократии (скорость регистрации компаний, лицензий, получение справок).
• Открытие банковского счёта (требования к резидентству, минимальные депозиты, KYC-процедуры).
• Возможность получить ВНЖ или ПМЖ (для предпринимателей и фрилансеров – через инвестиции или бизнес-активность).
• Надёжность финансовой системы (стабильность банка, защита прав инвесторов и кредиторов).

Заключение

ЕС предлагает ряд стран с привлекательной налоговой политикой, но при выборе важно учитывать всю совокупность факторов. Рекомендуется консультироваться с профильным налоговым или миграционным экспертом, чтобы найти наиболее сбалансированную юрисдикцию для бизнеса или релокации.