Налогообложение нерезидентов в Грузии: что нужно знать

Грузия – страна с самым лояльным налогообложением. Для нерезидентов существует масса преимуществ по ведению бизнеса и льготных зон, а доход из иностранных источников не облагается. В зависимости от формы предпринимательства, ИП или ООО и суммы годового оборота налог может отличаться от 0% до 20% (стандартная ставка).

Источник: pbservices.ge

Виды налогов для иностранных граждан

1. НДФЛ (подоходный) – 20% на источники дохода в стране.

2. Пенсионный сбор – 2%.

3. Ставка НДС – 18%.

4. Роялти: нерезидентам – 5%, а резидентам – 20%.

5. На недвижимость – 1% в год (если годовой доход более 40 тысяч лари).

6. Покупка недвижимого имущества не облагается пошлиной.

7. Продажа жилья – 5%, коммерческих помещений – 20% (на разницу цены между покупкой и продажей).

8. Сдача в аренду недвижимости физическим лицам – 5%, а бизнесу – 20%.

9. Физическим лицам налог на дивиденды – 0%, компаниям – 5%.

Налог на доходы и как его оптимизировать

Для всех физических лиц и нерезидентов обязательным является сбор 20% налога на доход, получаемый в Грузии. Любой нерезидент, находящийся в стране более 183 дней, должен платить НДФЛ или при официальном трудоустройстве. Для некоторых категорий доступны льготы или полное освобождение от уплаты НДФЛ.

Налоговые Льготы для Нерезидентов

Не облагаются доходы:

• При работе в дипломатических и подобных учреждениях.

• Средства от благотворительных организаций на лечение.

• Денежные призы.

• Гранты.

• Имущество и доход при разводе.

• Социальные выплаты.

• Алименты.

• Реализация транспортного средства (в собственности более 6 месяцев).

• Реализация жилья с участком земли (в собственности более 2 лет).

• Лотерейные выигрыши от 1 тысячи лари.

• Реализация сельскохозяйственной продукции (до 200 тыс. лари за год).

• Доход за работу нерезидента (менее 30 дней).

НДС и потребительские налоги

Стандартная ставка НДС в Грузии – 18%. Компании-нерезиденты обязаны уплачивать налог наравне с остальными.

Льготы:

• Для ИП с оборотом до 500 тыс. лари.

• IT-предприятия со статусом виртуальной зоны.

• Свободные индустриальные зоны.

НДС уплачивают:

1. Зарегистрированные плательщики.

2. Компании с оборотом свыше 100 тысяч лари за год.

3. Предприниматели, которые ввозят товар, не предназначающийся для постоянной реализации.

4. Иностранцы, которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС.

5. Лица, уплачивающие долговые обязательства.

6. При передаче имущества в кредит.

Двойное налогообложение: как избежать переплат

На территории государства действует соглашение с более чем 50 странами, для отсутствия двойного налогообложения. Чтобы не платить налоги в Грузии, достаточно подтверждения об уплате сборов в другом государстве.

Источник: pbservices.ge

Как подать налоговую декларацию в Грузии?

Налоговые декларации обязаны подавать все физические лица и компании в соответствующие сроки. Декларацию следует подавать в электронном варианте на странице Службы Доходов Грузии (СДГ). Кроме заполнения и подачи самой декларации, для бизнеса на сайте необходимо:

1. Заполнение данных о деятельности предпринимателя.

2. Ознакомление с уведомлениями СДГ.

3. Отправка отчетов в национальное статистическое управление.

Налоговое резидентство и его преимущества

Налоговое резидентство Грузии позволяет получить существенные льготы по уплате налогов в стране:

• Налог на доходы на уровне 20%.

• Без статуса ВНЖ или ПМЖ не взимаются социальные и пенсионные сборы.

• Договор с более чем 50 странами об отсутствии двойного налогообложения.

• Минимальные налоговые ставки для ИП –– 0-1%.

• Сборы в пенсионный фонд –– 2%.

• На недвижимость на территории страны –– 1%.

• Система автоматического возврата НДС.

Как и когда подавать налоговую декларацию?

Подача происходит в электронном виде на официальном сайте СДГ www.rs.ge:

1. Все физические лица обязаны декларировать свои доходы до 1 апреля следующего года после отчетного.

2. Компании –– до 1 октября следующего года.

Нарушение сроков подачи влечет за собой штрафы:

• До 2 месяцев –– 5% (от величины уплачиваемого налога).

• Более 2 месяцев –– 10%.

• Помимо этого, за каждый просроченный день пеня составит 0,05%.

Виды налогов, с которыми сталкиваются нерезиденты

Нерезиденты уплачивают большинство налогов, что и остальные граждане страны:

1. Подоходный налог –– 20%. При нахождении более 183 дней в стране или при официальном трудоустройстве.

2. Для бизнеса –– налог на прибыль 15%. За исключение свободных индустриальных(СИЗ) и виртуальной зон. Международным компаниям –– 5%.

3. Налог на недвижимость –– 1% (кроме имущества в СИЗ и дохода до 40 тыс. лари).

4. Пенсионный сбор –– 2%.

5. НДС –– 18%.

6. Продажа недвижимого имущества: жилого –– 5%, коммерческого –– 20%.

Источник: pbservices.ge

Налог на доходы от источников в Грузии

Любой доход, полученный на территории страны, облагается налогом для всех физических лиц, нерезидентов и компаний в размере 20%. Сбор оплачивают все, кто работает на территории страны, даже если сотрудничает с иностранными компаниями и получает оплату из-за границы.

Налогообложение инвестиций и дивидендов

Для физических лиц не являющихся резидентами на дивиденды сбор отсутствует. А вот для компаний нерезидентов –– он составляет 5%, исключением являются СИЗ.

Большинство инвестиций происходит в недвижимость. Сделки на покупку такого рода не облагаются налогом.

Кто считается нерезидентом в Грузии?

Нерезидентом в стране считаются все иностранцы, которые не подавали заявки на получение статуса налогового резидента.

Получение такого статуса возможно при:

1. Оформлении ВНЖ или ПМЖ.

2. Открытии бизнеса стране.

3. Проживании в стране более 183 дней.

4. Ежегодном доходе от источника внутри страны –– свыше 25 тысяч лари.

Грузия считается одной из самых лояльных стран по налогообложению. Свободные зоны и различные льготы привлекают большое количество фрилансеров и бизнеса в страну. Квалифицированная помощь в получении налогового резидентства –– PBServices.